第3篇|企业所得税15%|海南自贸港最稳长期税惠

企业所得税15%｜海南自贸港鼓励类企业直接享受。海南自贸港对符合条件企业执行15%企业所得税（内地25%），政策稳定延续至2027年底，是企业落户海南首选红利。

一、享受条件

- 注册在海南自贸港

- 属于鼓励类产业目录

- 满足实质性运营要求

二：政策要求实质性运营·人员居住天数- 从业人数 ＜10人：至少 3人 在海南累计居住满183天- 从业人数 10≤人数＜100人：至少 30% 人员在海南累计居住满183天- 从业人数 ≥100人：至少 30人 在海南累计居住满183天天数计算：- 进岛当天、出岛当天均按 1天 计算- 实际经营期不足半年的，按实际经营天数减半执行
实质性运营·全要素量化1. 生产经营：固定场所、设备、合同签订在海南2. 人员：工资通过海南账户发放、社保在海南缴纳3. 财务：会计账簿、凭证、档案存放在海南4. 资产：主要资产在海南购置、使用、管理

三、核心优惠
. 企业所得税税率：15%（内地25%）2. 旅游业、现代服务业、高新技术企业：新增境外直接投资所得免税（被投资国税率≥5%）3. 资本性支出 ≤500万元：一次性税前扣除 / 加速折旧



四、申报要求

- 实际管理机构在海南

- 固定办公场所、员工在琼缴社保

- 账务、资金、决策在海南落地
-资料留存备查不少于10年


政策来源

1.财政部 税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-06/30/content_5522949.htm

2.财政部 税务总局《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）

https://hainan.chinatax.gov.cn/ssxc_3_5_1/14160625.html