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海南自贸港vs上海自贸区:物流、税收、贸易及航运政策一 ...
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海南自贸港vs上海自贸区:物流、税收、贸易及航运政策一览
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2025-9-30 04:31:55
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本文来自至合律师事务所,作者李毅杰。为防止不可抗力因素导致的失联,欢迎添加本号主编的微信号:puoker。
海南自由贸易港(以下简称为“海南自贸港”)和中国(上海)自由贸易试验区(以下简称为“上海自贸区”)作为我国对外开放的两大重要平台,各自承担着不同的战略使命。海南自贸港于2018年设立,2025年底将实现全岛封关运作,目标是打造具有国际竞争力的自由贸易港,是全球最高水平开放形态。
(图片来源:“海南自由贸易港”微信公众号)
上海自贸区成立于2013年,是我国首个自贸试验区,经过多次扩容,已成为制度创新的"试验田"。本文将就两地在关税、加工、税收、数据跨境、金融外汇、航运等重点领域的核心主要政策进行对比。
(图片来源:“中国上海自贸试验区”微信公众号)
海南自贸港
根据《进口征税商品目录(财关税〔2025〕13 号)》,除负面清单商品外,其他进口商品全部享受零关税。这一政策覆盖了 74% 的税目商品,范围十分广泛,其中包含生产资料、交通工具、原辅料等。为配合零关税政策,海南大力推进智慧口岸建设,目标是实现通关时间不超过 1 小时。目前,洋浦保税港区已实现进口货物 “即到即放” 的高效通关模式。洋浦保税港区通过运用先进的信息化技术,对货物的信息提前采集与处理,在货物到港前就完成一系列的申报审核等流程,货物一抵达即可快速放行,极大地提高了货物的流转效率,降低了企业的物流成本。
政策依据:《进口征税商品目录(财关税〔2025〕13 号)》
上海自贸区
关税政策主要集中在自贸区中的保税区内。依据相关政策规定,保税区内进口货物可享受暂免关税待遇,但当货物出区销往国内其他地区时仍需补缴关税。而在保税区外的其他片区则执行全国统一的关税政策。在通关效率提升方面,上海自贸区通过“单一窗口” 建设,整合了海关、检疫、税务等多个部门的业务流程,将平均通关时间压缩至 2 小时以内,其中浦东机场空运货物最快可实现 30 分钟通关。浦东机场凭借完善的物流设施以及高效的信息化系统,对于一些紧急且符合快速通关条件的空运货物,能够实现快速的查验与放行,满足企业对时效性的高要求。
政策依据:《中国(上海)自由贸易试验区条例》
海南自贸港
在海南加工增值达到30%的产品可免关税进入内地市场。这一政策突破了传统保税区"两头在外"的限制,实现了"一头在内、一头在外"的新模式。以某水产加工企业为例,其进口东南亚海鲜原料在海南加工成预制菜后增值35%,即可免关税销往全国,相比传统模式节省约20%的成本。
政策依据:《中华人民共和国海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》
上海自贸区
区内企业进口原料加工后复出口可享受保税政策,但产品内销时需补缴关税和进口环节税。
政策依据:《关于中国(上海)自由贸易试验区有关进口税收政策的通知》
海南自贸港
对注册在海南的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税,且这一政策适用于全行业。特别是离岸贸易白名单企业,不仅享受15%的优惠税率,还可获得免审单结算等便利。据统计,这项政策每年可为海南企业减负超过200亿元。政策要求企业同时具备生产经营、人员、账务、资产等四要素在自贸港。
政策依据:《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2025〕3 号)
上海自贸区
所得税优惠则更有针对性。目前主要在临港新片区内,依据相关政策,对符合条件的集成电路、人工智能、生物医药等重点产业企业实施15%的优惠税率。此外,对研发费用加计扣除、高新技术企业认定等方面也有相应支持。如在研发费用加计扣除方面,符合条件的企业可以按照实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时进行加计扣除,鼓励企业加大研发投入,提升自主创新能力。这种有针对性的优惠政策有利于临港新片区重点产业的集聚与发展,打造特色产业集群,提升区域的产业竞争力。
政策依据:《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》
海南自贸港
对高端人才和紧缺人才实施个税优惠政策。根据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》(琼府〔2022〕31号),符合条件的个人实际税负超过15%的部分予以免征。2024年新规要求申请者年收入不低于45万元,且需持有海南居住证满6个月。特殊行业人才 (如航空、航运等行业) 可豁免 “183 天” 居住要求,但应符合其他条件。
政策依据:《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》
上海自贸区
在临港新片区,对符合条件的紧缺人才,给予个人所得税差额补贴,补贴比例最高可达40%。这一政策旨在吸引紧缺人才流入临港新片区,促进当地产业的发展。企业需要在所得税年度汇算清缴时对实质性运营进行承诺,并申报《实质性运营自评承诺表》,个人准备需提供劳动合同、社保记录、收入证明及人才认定文件 (如适用) 等申报材料,平时正常扣缴个税,年度汇算时统一汇算退税。
政策依据:《关于促进中国(上海)自由贸易试验区临港新片区高质量发展实施特殊支持政策的若干意见》
海南自贸港
实施国际船舶登记制度,登记船舶可享受关税、增值税等优惠。开放第七航权,允许外国航司运营海南至第三国的航线。例如,海南在洋浦设立全国唯一国际船舶登记机构—— 海南国际船舶登记管理局,首创 “中国洋浦港” 船籍港制度,放开外资股比限制、允许外国船检机构入境检验,实行“全岛一港” 登记、“两级审查” 流程,推出英文船名、技术参数证明替代检验证书等便利措施。
政策依据:《海南自由贸易港国际船舶登记条例》
上海自贸区
洋山深水港实施“沿海捎带” 政策,依据相关航运政策规定,允许外资船公司开展外贸集装箱沿海捎带业务。浦东机场获得第五航权,已有 50 多家外航开通国际航线。
政策依据:《国务院关于同意继续在中国(上海)自由贸易试验区临港新片区暂时调整适用有关行政法规规定的批复》
海南自贸港
通过建设国际互联网专用通道,海南为数据跨境提供安全便利的环境。新政策将敏感个人信息出境的评估门槛从1万条提升至100万条,大幅降低了企业合规成本。目前,海南已吸引多家跨境电商和数字内容企业落户。
政策依据:《海南自由贸易港国际数据中心发展规定》
上海自贸区
以"负面清单"管理为主。在临港新片区试点建立数据跨境流动分类管理制度,对智能网联汽车、金融等领域实施"白名单"制度。
政策依据:《全面对接国际高标准经贸规则推进中国(上海)自由贸易试验区高水平制度型开放总体方案》
海南自贸港
医疗开放:允许外资独资办医,博鳌乐城使用境外新药械审批时限≤7天
教育创新:德国比勒费尔德应用科学大学独立办学(中国首例)
法律特区:港澳律所可设合伙联营所,处理跨境商事纠纷
政策依据:《关于落实独资医院领域扩大开放试点工作方案的通知琼卫医函〔2025〕4号》《境外高等教育机构在海南自由贸易港办学暂行规定》《海南自由贸易港法》
上海自贸区
医疗限制:合资医疗机构外资股比上限70%
法律服务:外国律所代表处可有限开展境内业务
负面清单:跨境服务贸易限制措施56项(比海南多14项)
政策依据:《自由贸易试验区外商投资准入特别管理措施(负面清单)》《上海市司法局关于在中国(上海)自由贸易试验区探索密切中外律师事务所业务合作方式和机制试点工作方案》
海南自贸港
其FT账户实现本外币一体化管理,支持包括经常项目、资本项目和投融资创新业务在内的全方位跨境资金结算。在QFLP(合格境外有限合伙人)方面,海南实行备案制,最快5个工作日即可完成;QDLP(合格境内有限合伙人)试点额度已达100亿美元,允许投资境外数字货币等创新领域。
政策依据:《关于金融支持海南全面深化改革开放的意见》《海南省关于开展合格境外有限合伙人(QFLP)余额管理制试点办法》《海南省开展合格境内有限合伙人(QDLP)境外投资试点工作暂行办法》
上海自贸区
FT账户功能相对受限,主要服务于传统跨境结算。QFLP实行审批制,单支基金额度不超过5亿美元;QDLP试点侧重二级市场投资。
政策依据:《中国(上海)自由贸易试验区自由贸易账户业务实施细则》《中国[上海]自由贸易试验区境外投资项目备案管理办法》
海南自贸港
1. 旅游业:入境游客享受年度10万元的免税购物额度,离岛免税年销售额已超1000亿元。
2. 现代服务业:跨境服务贸易负面清单仅保留70项限制措施,比全国版缩减40%。
3. 高新技术产业:对研发设备实施零关税,吸引深海、航天等领域科研机构落户。
政策依据:《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》
上海自贸区
1. 集成电路:给予流片补贴最高3000万元,临港已集聚芯片企业200多家。
2. 生物医药:试点进口研发用物品"白名单"制度,审批时限压缩至3个工作日。
3. 人工智能:建设算法创新平台,支持数据跨境流动试点。
政策依据:《中国(上海)自由贸易试验区临港新片区集聚发展集成电路产业若干措施》《关于支持生物医药产业全链条创新发展的若干意见》(沪府办规〔2024〕9号)、《中国(上海)自由贸易试验区临港新片区促进前沿重点产业高质量发展若干政策》(沪自贸临管委〔2023〕193号)、《中国(上海)自由贸易试验区临港新片区加快推动科技创新支撑引领产业高质量发展若干政策》
【特别声明】文章来源于自至合律师事务所,作者李毅杰;扑克风控官(puokerisk)综合编辑、配图,若有侵权请联系删除。文章的观点和立场并不代表本公众号的观点和立场。此文版权归原作者所有,其他第三方若要转载此文章请事先联系沟通,未经授权的转载都视为侵权。
生活在信息爆炸的时代,我们每天都被各种碎片化信息包围。特别是在大宗商品贸易领域,市场瞬息万变,信息真假难辨...
大宗商品国际贸易业务涉及全球性供应链及市场体系,业务涵盖产业经济生态、国际金融及结算、贸易物流、衍生品交易、企业运营管理,以及贸易基础法律规范等复合专业领域,属于典型的知识密集型管理领域。
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