海南自贸港当前主要税收优惠政策(2025年12月)
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2025年是海南自贸港建设的关键之年
随着封关运作日益临近
税收优惠政策体系持续优化升级
为企业与个人带来了实实在在的“政策红包”
以下是截至2025年12月
海南自贸港执行的主要税收优惠政策摘要
一文帮你读懂核心红利
01
企业所得税：双“15%”政策延续深化
鼓励类产业企业：
主营业务为海南自贸港鼓励类产业的企业
减按15% 的税率征收企业所得税
01/ 适用对象：需在海南实质性运营，且主营业务收入占总收入60%以上。
02/ 产业目录：覆盖旅游业、现代服务业、高新技术产业、热带特色高效农业等重点领域。
三大主导产业新增优惠：
01/ 对注册在海南的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，2025年底前新增境外直接投资所得，免征企业所得税。
02/ 符合条件的固定资产可适用加速折旧或一次性扣除政策。
02
个人所得税：高端与紧缺人才税负显著降低
在海南自贸港工作并满足条件的
高端人才和紧缺人才
其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征
01/ 适用范围：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得等综合所得及经营所得。
02/ 动态清单：人才认定范围根据产业发展需要动态调整，具体以最新目录为准。
03
关税及进口环节税：“零关税”清单持续扩容
“零关税”生产设备
对企业自用的生产设备（负面清单除外）
免征关税、进口环节增值税和消费税
“零关税”交通工具及游艇
用于岛内营运或自驾游的交通工具
符合条件的可享受零关税政策
“零关税”原辅料
用于加工增值的商品，其进口原辅料免征关税
重要提示
以上清单动态调整
需结合具体商品海关编码确认
04
其他关键税种优惠
增值税
岛内消费服务业部分领域（如住宿、餐饮等）适用简化征收政策
离岛免税购物额度每人每年10万元
商品品种增至50余类
消费税
对岛内生产的消费品
试行与进口商品不同的消费税征收办法
部分产品税负降低
05
退税政策：加工增值超30%免关税
对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或含进口料件在海南加工增值超过30%的货物
经“二线”进入内地免征进口关税
（需照章征收进口环节增值税、消费税）
这是海南自贸港独有的“加工增值”政策红利
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重要提醒与注意事项
01/ 实质性运营是享受多数优惠的前提企业需在海南有固定生产经营场所、常驻人员及实质性业务活动。
02/ 动态调整：政策具体适用范围（如清单、目录）会适时调整，企业需关注最新官方公告。
03/ 封关准备：随着全岛封关运作临近，税制将逐步向“简税制”改革过渡，建议企业提前布局，合规适用。
海南自贸港正以极具竞争力的税收环境
吸引全球投资与人才
建议企业在充分了解政策细节的基础上
结合自身业务规划，用好用足政策红利
共享自贸港发展机遇！
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